Altijd op de hoogte
Wat is al veranderd of verandert binnenkort?
In het overzicht hieronder vind je belangrijke veranderingen die al zijn doorgevoerd of (zeer waarschijnlijk) binnenkort worden doorgevoerd. Heb je vragen over een van de onderwerpen? Neem dan gerust contact met ons op. Wij helpen je graag!
Verplichte verzekering arbeidsongeschiktheid (AOV) voor zzp’ers
Het kabinet wil dat er voor zelfstandigen, net als voor werknemers, een verplichte verzekering voor arbeidsongeschiktheid komt die voor iedere ondernemer toegankelijk is.
Hoe dat er precies uit komt te zien is geregeld in de Wet Basisverzekering arbeidsongeschiktheid zelfstandigen (Baz).
Verplichte AOV voor zelfstandigen
In deze blog bespreken we de belangrijkste kenmerken van de verplichte AOV en staan we stil bij mogelijke alternatieven.
Flinke verruiming fiscaal vriendelijke pensioenruimte
De fiscaal vriendelijke pensioenruimte (jaaruimte en reserveringsruimte) is in de afgelopen jaren flink verruimd. Hierdoor wordt het een stuk eenvoudiger voor ondernemers om een goed pensioen op te bouwen.
- Het opbouwpercentage is verhoogd van zo'n 13% naar 30%.
- Je mag de reserveringsruimte voortaan tot 10 jaar terugrekenen in plaats van 7 jaar.
- De maximale reserveringsruimte is ook flink verhoogd. Van zo'n € 8.000 naar € 38.000.
Sparen voor toekomstig inkomen met belastingvoordeel
Met een lijfrenteverzekering, bankspaarrekening of beleggingsrekening kun je met belastingvoordeel investeren in jouw inkomen voor later.
MKB-winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling vermindert jouw belastbare winst na ondernemersaftrek. De vrijstelling bedraagt in 2024 13,31% van de winst (in 2023 en 2022: 14%). In 2025 wordt de vrijstelling verder verlaagd naar 12,7%.
Voordeel beperkt
Het voordeel van de mkb-winstvrijstelling is beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 36,97%.
Steeds minder zelfstandigenaftrek
Als ondernemer hoef je dankzij de zelfstandigenaftrek over € 3.750 winst (2024) geen belasting te betalen.
Deze zelfstandigenaftrek wordt sinds 2021 stapsgewijs teruggebracht naar € 900 in 2027. Ter compensatie wordt de arbeidskorting verhoogd.
Afbouw zelfstandigenaftrek
| Jaar | Bedrag zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2022 | € 6.310 |
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
Afschaffing
Ondernemers kunnen sinds 1 januari 2023 hun oudedagreserve niet meer verder opbouwen.
Werkwijze oudedagsreserve
Ondernemers konden met de oudedagreserve een deel van de winst reserveren voor een oudedagvoorziening. Hierdoor betalen ze het jaar dat ze het deel van de winst reserveren minder inkomstenbelasting.
Einde oudedagsreserve
Vennootschapsbelasting in 2025
Belasting in box 2
Eerst betaal je vennootschapsbelasting (vpb) over de winst van je BV. Pas daarna komt de belasting in box 2, wanneer je winst uitkeert. Dit kan invloed hebben op hoeveel je daadwerkelijk overhoudt. Vanaf 2025 betaalt iemand met een belang van minimaal 5% in een onderneming:
- 24,5% (2024 eveneens 24,5%) belasting over de eerste € 67.000 aan inkomsten uit de onderneming en
- 31% over het meerdere (2024 33%).
Nieuwe Pensioenwet
Bied je als werkgever een pensioenregeling aan? Door de nieuwe pensioenwet moet je afspraken met jouw werknemers aanpassen.
Dat gebeurt collectief als je bent aangesloten bij een CAO. Ben je dat niet, dan moet je zelf nieuwe pensioenafspraken maken met jouw personeel.
Een nieuw pensioenstelsel
Uiterlijk 1 januari 2028 moeten alle pensioenfondsen de nieuwe pensioenregeling aanbieden. In deze blog staan we stil bij de belangrijkste wijzigingen.